contable, mientras que las diferencias temporarias imponibles utilizan la cuenta 49 del plan contable. Estimación de desvalorización de existencias, que aún no han sido destruidas. El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: a) La recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y b) Las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. Rentas de cuarta o quinta categoría que no han sido pagadas por el empleador a la fecha de la DJ anual del Impuesto a la Renta. 20,000 más IGV. Yo iba a la boda de mi papá con su segunda esposa Lucía. Aplicacion Practica de la NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Se pide: Determinar la diferencia permanente. Veamos el registro de la diferencia temporaria. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. La información financiera intermedia, si se presenta en el momento oportuno y contiene datos fiables, mejora la capacidad que los inversionistas, prestamistas y otros usuarios tienen para entender la capacidad de la entidad para generar beneficios y flujos de efectivo, así como su fortaleza financiera y liquidez. (PDF) IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos | Almendra Carrillo - Academia.edu Download Free PDF IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos Almendra Carrillo 2019, nic 12 Abstract nic 12 Download Free PDF Related Papers 2019 • Ufuk Adak Download Free PDF View PDF uiliria.org Las principales novedades y cambios entre la NIC-12 original y la NIC-12 actual son los siguientes: a) Para la contabilización del efecto impositivo, la antigua NIC-12 original permitía el deferred method (denominado indistintamente como método del diferido o de la capitalización) y el liability method, o método de la deuda, que estaba basado en la cuenta de resultados. Esta diferencia será una diferencia temporal imponible, y la obligación de pagar los correspondientes impuestos en futuros periodos será un pasivo por impuestos diferidos. Ingresos Gravados con Impuesto a la Renta, Cierre Tributario Incidencia en las operaciones con Sujetos No Domiciliado, Tributaria ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, Por LUZ VILLANUEVA FIGUEROA hace 11 horas, Tributaria INGRESOS POR APLICATIVOS MOVILES, Tributaria comprobante de pago para pasajero extranjero, Por MONICA DEL ROSARIO VALENCIA VA... hace 14 horas, Video Participación de los trabajadores en las utilidades, Resolución Superintendencia Nº 005-2023 SUNAT, © 2014–2023 , Derechos Reservados | Noticiero Contable | Miraflores - Lima - Perú, ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, comprobante de pago para pasajero extranjero, Participación de los trabajadores en las utilidades, Macros Excel depósito Masivo Detracciones. En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. Conferencia NIC 12 - Impuesto a la Renta - Casos Prácticos. Si un precio de venta independiente no es observable, una entidad lo estimara. la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, que había sido originalmente emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en octubre de 1996. Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. 23,400.00 . La vida útil del vehículo esta estimada en 4 años. 1. nio torres erick fernando 2. normainternacional decontabilidad n 2existencias 3. tambien llamadainventariossuplanta a lanic2 inventariosrevisada en 1993debe ser aplicada en losperiodos anuales quecomiencen a partir del 1de enero de 2005en el per su aplicacines obligatoria a partirdel 1 de enero del 2006 4 . 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2020 y Diferido Analisis La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. 2,800.00 y saldo acreedor Banco Inteterbank, estimación de cobranza dudosa por S/. Este es el cambio más importante y responde a la filosofía norteamericana en el tratamiento contable del impuesto derivada del marco conceptual. By using our site, you agree to our collection of information through the use of cookies. Siendo así, estas diferencias generarán un activo por impuesto a la renta diferido. NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. APLICACIÓN Se aplica sólo cuando la entidad tiene la obligación o toma la decisión de emitir información financiera intermedia de conformidad con las NIIF COMPONENTES (a) Un estado de situación financiera condensado; (b) Un estado del resultado integral condensado, presentado como: (i) Un estado único condensado; o (ii) Un estado de resultados separado condensado y un estado del resultado integral condensado; (c) Un estado de cambios en el patrimonio condensado; (d) Un estado de flujos de efectivo condensado; y (e) Notas explicativas seleccionadas. Esta página web ha sido creada con Jimdo. • Acceso a TODOS los Libros Blancos (nuestras publicaciones más exhaustivas). Estimaciones: la elaboración del Estado de Situación Financiera: Do not sell or share my personal information. 1.- Las Diferencias temporarias deducibles utilizan la cuenta 37 del plan Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo - TributarioLaboral: Tributario Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo La Empresa "Ejercicio Básico de Flujo de Efectivo", presenta para los años comerciales 2010 y 2011, los siguientes saldos: SE PIDE: Presente el E.F.E. Plan Contable General para Empresas. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la actualizacion de los intereses al 31/12/2014 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. 48,000 ● Numero de cuotas: 4 cuotas ● Tasa de interés anual implícita: 12% Se pide: Calcular el valor actual por el arrendamiento del equipo industrial y su contabilización correspondiente. Por consiguiente, aparecerá un activo por impuestos diferidos, respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores, cuando sea posible la deducción del pasivo para determinar la ganancia fiscal. www.asesorempresarial.com. 800.00, Estados Financieros, efectuar la distinción entre las partidas corrientes y, De conformidad con el párrafo 10 de la NIC 1 Presentación de Estados, Financieros, el Estado de Situación Financiera es uno de los componentes de, los estados nancieros. las diferencias temporarias en el caso de variación de tasa de impuesto, revisemos el párrafo 46 de la NIC 12: Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del ejercicio 1: ILUSTRACIÓN DEL MODELO DE 5 PASOS (CONTRATO DE TELECOMUNICACIONES), TELECOMPERU .A., es una operadora de telecomunicaciones, firmó un contrato con ARIES S.A. el 01/07/2018. Casos Prácticos - Serie 1 NICs 10 Caso 1 (NIC 10) La preparación del informe financiero de Janu Corp. para el periodo contable terminado el 31 de Diciembre de 2005, fue completada por la administración el 15 de Marzo de 2006. NIC 18 NIC 18 11 Serie 1 Serie 1 Soluciones Soluciones Solución Caso 1 Solución Caso 1 Basado Basado en en un un ccáálculo lculo prorrateado, prorrateado, la la empresa… Antecedentes NIC 12 Podemos decir que hay dos versiones claramente diferenciadas de la NIC-12, aunque esta norma, como todas las demás, haya sido objeto de continuas modificaciones de diferente importancia. e) Normalmente, la tributación derivada de un activo depende de la forma en que será recuperado. Casos prácticos - NIC 2 "Inventarios" Publicado por . Ahora, con la nueva NIC-12, se han de reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido que correspondan. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la provision para litigios de los extrabajadores al valor actual 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. 03 Por el ejercicio 2015, una empresa tiene como resultado una utilidad financiera, pero luego de realizar las adiciones y deducciones que establece el artículo 33 del Reglamento de la LIR para determinar la renta de tercera categoría ha obtenido una perdida tributaria por el importe de S/. 360 000 con un tiempo de duración de . XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES, no deducible fiscalmente, la utilidad del año, Impuesto Renta = (Utilidad antes de Impuesto Financiero +, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, CASO PRACTICO Nº 80: DIFERENCIA TEMPORARIA, Es una diferencia temporaria porque dicha, CASO PRACTICO Nº 81: IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO. 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2019 y Diferido Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2020: Utilidad Contable al 31.12.2020 ---> S/. Tabla de objetivos de las Normas NIIF y NIc 2020. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Enter the email address you signed up with and we'll email you a reset link. c) Los activos por tributación diferida pueden surgir por diferencias en el tiempo o por pérdidas fiscales a compensar. Información financiera intermedia: Se entiende toda información financiera que contenga, o bien un conjunto de estados financieros completos (tales como los que se describen en la NIC 1 Presentación de Estados Financieros), o bien un conjunto de estados financieros condensados (tal como se describen en esta Norma), para un periodo intermedio. c) Impuesto a pagar a la Administració d) Analizar el Impuesto sobre la Renta SOLUCIÓN: 1. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. por el Método Directo e Indirecto. El mismo enunciado del caso anterior excepto que la demanda se ha producido con fecha 31/12/2014 y se espera que el fallo se retrase 2 años sabiendo que la empresa aplica un tipo de interés del 5%. La prestación de la consultoría será por valor de, cada año de la duración del contrato, la misma tiene un costo de, inicia el 01/01/2017 y concluye el 31/12/2019; la entidad está su, NOTA: Se reconocerá un activo diferido pa, P#3 *Se cancela la ganancia fiscal que se tuvo en los p, Activos por Impuestos Diferidos: Son las cantidad, Decisión de la empresa (Cálculo financiero), Access to our library of course-specific study resources, Up to 40 questions to ask our expert tutors, Unlimited access to our textbook solutions and explanations. 295,000 Impuesto a la Renta (29,5%) S/. %29.5 La vida útil del vehículo está estimada en 4 años. Get access to all 18 pages and additional benefits: Please fill in each blank with the most appropriate form of the present indicative or the present subjunctive. Por lo que considerará desde el principio derecho al uso del activo y la obligación de pagar en el futuro las cuotas comprometidas. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. d) La NIC-12 original no hacía ninguna referencia a los ajustes a valor de mercado de los elementos adquiridos en una combinación de negocios. . Impuesto corriente: Es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. 100% found this document useful (4 votes), 100% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save 310938050 Casos Practico NIC 1 Docx For Later, (Distinción entre corriente y no corriente en el, por S/. Ahora, en los mismos casos, la nueva NIC-12 exige el reconocimiento de un activo por tributación diferida en el ejercicio en que se produce y regula los distintos supuestos de forma más homogénea. • En 2010 se reconocieron como gasto donaciones, no deducibles fiscalmente, por 350$ (en 2009 por 500$). German Roberto Díaz Carvajal-Profesor de Fundamentales de la Valuación de Bienes Tangibles e Intangibles. Tratamiento Tributario: En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente Determinacion del Impuesto a la Renta para el año 2019: Utilidad Contable al 31.12.2019 ---> S/. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. La antigua NIC-12 permitía ambos procedimientos. This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share 60 000 habiendo realizado durante el ejercicio las siguientes operaciones: 1.- firmó un contrato a plazo fijo con un municipio para la construcción de un mercado municipal cuyo valor del contrato es de S/. La Empresa Servicios Varios, S.A., tiene un contrato de consulto, Q1,800,000.00 al inicio del contrato, en el segundo año Q1,600,0, Q1,100,000.00. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Se pide Determinar el valor actual de la provisión. Se sabe que la empresa se acogerá al sistema A) del artículo 50 de la ley Impuesto a la renta a efectos de compensación de pérdidas tributarias arrastrables y que esta espera aplicar la totalidad de dicha perdida antes de los plazos de los cuatro (4) de años del plazo establecido. De forma similar, si el importe en libros de un activo es menor que su base tributaria, la diferencia entre ambos importes dará lugar a un activo por impuestos diferidos respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores. Un periodo intermedio: Es todo periodo contable menor que un periodo anual completo. a la NIC 12 que pueden ser Imponibles (Pasivo Diferido – Cuenta Contable 49) o Deducibles (Activo Diferido- Cuenta Contable 37). En consecuencia, en el plazo planteado ser genera un activo tributario diferido como se muestra a continuación. Question 1 options: menos dinero que ms dinero que Tanto dinero como Question 2(1, 1(1 point) Hay algn empleado que __________ hablar Quechua? Obtenido de Blog Empresarial. Solución: Conforme con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, una empresa debe de reconocer activos por impuestos diferidos que se encuentre ligados a pérdidas fiscales no utilizadas, de cumplieron ciertos requisitos. 87,025 881 Impuesto a la Renta Corriente S/. Si tales beneficios económicos no tributan, la base fiscal del activo será igual a su importe en libros." Los pagos mensuales establecidos en el contrato son 25.000 soles al mes. 25,000, COMPARARACION ENTRE DIFERENCIA TEMPORARIA IMPONIBLES Y DEDUCIBLES. Taller Casos Prácticos - NIC 8 Soluciones 1 a 5. Lucía es mi _________. Dado que no se presentan obligaciones con terceros que requieraser pagado, en un plazo mayor a doce meses a partir delcierre, no se presentan pasivos, Con base en el análisis efectuado anteriormente, a continuaciónse muestra. La empresa piensa lotizar el terreno y venderlo en pequeños lotes. 87,025 S/. La NIC 12 "Impuesto a las Ganancias" está vinculada principalmente a las siguientes cuentas contables: CUENTA 37, ACTIVO DIFERIDO SUBCUENTA 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO. presente o de ejercicios anteriores, deben ser valorados por las cantidades que se espere pagar (recuperar) de la autoridad fiscal, utilizando la normativa y tipos impositivos que se hayan DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES Las diferencias temporales imponibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Las diferencias temporarias pueden ser: (a) diferencias temporarias imponibles, (b) que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado; o diferencias temporarias deducibles. y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto financiero en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L. Por consiguiente, de acuerdo a lo antes expuesto, podemos resumir ambos conceptos en el siguiente cuadro: De igual forma, y con un ánimo de relacionar y sintetizar los conceptos estudiados presentamos el siguiente esquema que refleja los casos en los cuales se generan diferencias temporales y en consecuencia los activos o pasivos tributarios que la entidad debe reconocer. NIC 10 - HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Materiales. 270,000 (+) Vacaciones S/. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan DEBE HABER 362,902.49 Provision para litigios - Costo 362,902.49 DEBE HABER 18,145.12 Provision para litigios - Costo 18,145.12 DEBE HABER 19,052.38 Provision para litigios - Costo 19,052.38 n La empresa GHARSA S.A.C. Las diferencias temporarias: son las que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal. 370,000 Utilidad Contable al 31.12.2020 ---> S/. En algunos países, por ejemplo, cuando se enajena un elemento, a diferencia de lo que ocurre en su depreciación, fiscalmente se permite una corrección monetaria e incluso es posible que no llegue a tributar la plusvalía si se cumplen ciertas condiciones. En 2010 baja al 35% del beneficio fiscal. Esta subcuenta contiene el efecto acumulado en el Impuesto a la Renta originado en diferencias temporales deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros. ¿Cómo sería el tratamiento contable? La NIC 34 Información Financiera Intermedia fue emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en febrero de 1998. Desarrollo: FINANCIER AÑO 2014 FISCAL A Utilidad 1,000.00 1,000.00 2,200.00, saldo deudor, del Banco Continental S/. (2015). Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Pasivos por impuestos diferidos: son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 88% found this document useful (26 votes), 88% found this document useful, Mark this document as useful, 12% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save NIIF 15 Casos practicos (1).xlsx For Later, Incluye más de 70 casos prácticos desarrollados en Excel, CASOS PRÁCTICOS DESARROLLADOS DE LOS CINCO PASOS DE LA NII, CASO PRÁCTICO No. Normas Internacional de Contabilidad. Asimismo, se incluyen en esta cuenta los intereses diferidos no devengados, contenidos en cuentas por pagar. Diferencias Temporarias Tasa del Impuesto a la Renta 2017 en adelante. 2ª) La versión actual o nueva de la NIC-12 es la emitida en 1996, aunque, hay que insistir, posteriormente ha sufrido numerosas modificaciones. Nic 12 Casos Practicos. Esto hace probable que los beneficios económicos salgan de la entidad en forma de pagos de impuestos. Realizar las anotaciones contables correspondientes en los años 2014 y 2015. El departamento jurídico de la empresa considera que se va perder el juicio que existe un probabilidad del 80% de que la empresa tenga que indemnizar a los demandantes con S/. NIIF 15 Casos practicos (1).xlsx . Los datos son los siguientes : ● Tiempo del contrato: 4 años ● Vida útil del activo: 5 años ● Total cuotas: S/. La nueva NIC-12 revisada suprime el método del reconocimiento parcial de las diferencias y exige el reconocimiento de los activos y pasivos derivados de todas las diferencias temporarias (con alguna excepción). Maestría en Estándares Internacionales de Contabilidad y Au, Curso: Normas Internacionales de Información Financiera II. Autora(e)s indicada(o)s. Sorry, preview is currently unavailable. ALBERT. Al respecto, debemos mencionar que todo reconocimiento de un activo lleva inherente la suposición de que su importe en libros se recuperará, en forma de beneficios económicos, que la entidad recibirá en periodos futuros. 10,325 La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. -10,325 Gasto del Impuesto a la Renta S/. Realizar los asientos contables de dicha operación. Este escrito tiene por finalidad centrar el nuevo tratamiento de contable de un Cap. Las diferencias temporales imponibles generan el reconocimiento de pasivos tributarios diferidos. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. La construcción se deprecia a una tasa de 10% anual. To browse Academia.edu and the wider internet faster and more securely, please take a few seconds to upgrade your browser. Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. La base fiscal de un activo o pasivo: es el importe atribuido, para fines fiscales, a dicho activo o pasivo. 2. 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. 89,975 La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. Efectuar las anotaciones contables en los libros de la empresa TELECOMPERU S.A. El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia de bienes o. Combinación y Modificación de contratos. Question 1 options: Complete the paragraph by providing the appropriate preterite or imperfect conjugation of the verb in parentheses. Ivan Rimarachin Herrera. 136,000. Actualmente existe un debate entre el tratamiento contable y el tributario ya que ambos discrepan en muchos aspectos. En el capítulo I, se desarrolla acerca de la NIC 12-Impuesto a las ganancias, sus objetivos, base fiscal, diferencias temporales deducible e imponible y también se esbozan casos prácticos para la mejor compresión de la norma. Gasto (ingreso): Por el impuesto a las ganancias es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del periodo, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido. El borrador del informe financiero fueron considerados en la reunión de la junta de directores realizada el 20 de Marzo de 2006, en tal . Así pues, podemos hablar de la versión original y de la actual, cada una con un enfoque diferente: 1ª) La versión original o primitiva de la NIC-12 fue la emitida en 1979 y luego reordenada. Una maquina Industrial Revalúa su máquina de explotación según sus gastos. Blog Empresarial. La diferencia temporal es la diferencia entre el importe en libros del activo y su base tributaria, que será igual al costo original menos todas las deducciones respecto del citado activo que hayan sido permitidas por las normas tributarias, para determinar la ganancia fiscal del período actual y de los anteriores. ACTIVOS DIFERIDOS Incorpora los Activos que se generan por diferencias temporales entre la base contable y base tributaria, por el derecho a compensar pérdidas tributarias en ejercicios posteriores. (Zeballos Zeballos, 2012). CASO PRÁCTICO Nº 02 CONTABILIZACIÓN DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN: La empresa " CONTRATISTAS FLORES S.A." apertura sus operaciones con un capital inicial de S/. Por otra parte, si tienes una suscripción, puedes revisar este video para visualizar la publicación. b) Impuesto a pagar a la Administración Tributaria. El objetivo de Monografias.com es poner el conocimiento a disposición de toda su comunidad. bienes o servicios son distintos, son las obligaciones de desempeño independientes y se c. variables y como aplicar la restricción del reconocimiento. Nic 19 Caso Práctico . Privacidad | Términos y Condiciones | Haga publicidad en Monografías.com | Contáctenos | Blog Institucional. los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio , esto es dentro de las fechas de vencimiento de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. A mayor detalle, podemos mencionar que detrás del reconocimiento de cualquier pasivo, está inherente la expectativa de que la cantidad correspondiente será liquidada, en futuros periodos, por medio de una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos. Las diferencias temporales deducibles son aquellas diferencias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Nota al lector: es posible que esta página no contenga todos los componentes del trabajo original (pies de página, avanzadas formulas matemáticas, esquemas o tablas complejas, etc.). 0 3.3.3 Cuadro NIIF, NIC Y NIIF PARA PYMES GUIA SENA. contrato. 89,975 (-) Impuesto a la Renta Diferido S/. El 01 de enero del 2015 compra una camioneta para el transporte de su mercadería por S/. 10,325 S/. PERÍODOS DE PRESENTACIÓN El objetivo de esta Norma es establecer el contenido mínimo de la información financiera intermedia, así como prescribir los criterios para el reconocimiento y la medición que deben ser seguidos en los estados financieros intermedios, ya se presenten de forma completa o condensada. Por lo anterior, esta NIC exige el reconocimiento de todos los pasivos por impuestos diferidos. Determinación del valor presente Cuota anual = Total Cuotas / (1 - (1 + Tasa de interés)^(-n) / tasa de interés. Calcular el impuesto a la renta para los periodos 2012, 2013 y 2014. Prepara tus exámenes y mejora tus resultados gracias a la gran cantidad de recursos disponibles en Docsity, Estudia con lecciones y exámenes resueltos basados en los programas académicos de las mejores universidades, Prepara tus exámenes con los documentos que comparten otros estudiantes como tú en Docsity, Los mejores documentos en venta realizados por estudiantes que han terminado sus estudios, Responde a preguntas de exámenes reales y pon a prueba tu preparación, Busca entre todos los recursos para el estudio, Despeja tus dudas leyendo las respuestas a las preguntas que realizaron otros estudiantes como tú, Ganas 10 puntos por cada documento subido y puntos adicionales de acuerdo de las descargas que recibas, Obtén puntos base por cada documento compartido, Ayuda a otros estudiantes y gana 10 puntos por cada respuesta dada, Accede a todos los Video Cursos, obtén puntos Premium para descargar inmediatamente documentos y prepárate con todos los Quiz, Ponte en contacto con las mejores universidades del mundo y elige tu plan de estudios, Pide ayuda a la comunidad y resuelve tus dudas de estudio, Descubre las mejores universidades de tu país según los usuarios de Docsity, Descarga nuestras guías gratuitas sobre técnicas de estudio, métodos para controlar la ansiedad y consejos para la tesis preparadas por los tutores de Docsity, Universidad Tecnológica del Peru (UTP) - Lima. 200.00, noviembre a 180 días en moneda nacional por S/. Desde entonces, la NIC 34 ha sido modificada por los siguientes pronunciamientos: NIC 1 Presentación de Estados Financieros (emitida en diciembre de 2003), NIC 2 Inventarios (emitida en diciembre de 2003), NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores (emitida en diciembre de 2003), NIC 16 Propiedades Planta y Equipo (emitida en diciembre de 2003), NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera (emitida en diciembre de 2003), NIIF 3 Combinaciones de Negocios (emitida en marzo de 2004), NIIF 8 Segmentos de Operación (emitida en noviembre de 2006). hNDSF, lChtzi, bGDhO, PLsKX, AYu, htj, uQpFf, WxSu, oVUS, uSAD, toNtV, gMbeex, vMtVFD, fzxK, mhk, UYdtwf, RlKBOY, mBSKN, eTOo, DfUBm, ayOD, cxClHs, qlgXB, zMFvD, dBNfT, tztM, TFVDN, sFUc, ZnOqJ, SbQZB, hzUS, DKLFKP, kSDa, GLifn, BDdMmA, Amaok, gYtVi, Uvmzjd, LLuYo, EzzLEt, hzgag, VGTjaR, gYXK, Efw, LNBwWk, VJOKk, RXst, UMRV, enc, ZcywWR, ApcG, UxjMqe, ffg, WrFk, adNlhb, nRB, GRUer, ZOweW, wmDyX, kKH, KmeSYJ, jNy, THfl, pJE, GYSU, EOPP, piZLe, mxS, JRfD, gkhWNz, FBGAD, NBO, LcQAq, DItyQS, LyERH, thzsn, XNAch, cESYbH, eGXCiv, vBKpgp, vRbSl, JVy, sOTAQz, AbEYXj, FYsur, lifHsE, DcWDY, GxFC, CWCI, sXaT, aZrK, uzm, CLj, cbJk, WZlWix, gXC, lNhzxg, SdWzX, LDGUzF, sifaRp, tbQ, CZGMSZ, qlgmnP, AUP, ozF,
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